各行各业有不同的税务问题，今天给大家带来餐饮行业税务痛点与风险应对。近年来税务部门一直在加强餐饮连锁行业的税收监管，整个餐饮业切实感受到了税务管理的严苛，加之金税四期下对公户、私户严格监控的要求，都说明了国家税务局在税收征管方面趋严，税收监管强化已是大势所趋。
　　
　　由于餐饮行业面对终端消费者的特殊性，企业收入和成本是非常容易出问题的方面。近几年以来，餐饮行业因税务问题曝光的稽查案例明显多了起来，我们所熟知的几家餐饮企业，也纷纷出现问题。
　　
　　瑞幸财务造假45家公司被罚6100万！
　　
　　蜜雪冰城补缴个税765万！
　　
　　古茗偷逃税被罚1161万！
　　
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　　这些知名餐饮企业大家已经很熟悉了，接下来，小汇通过生活中常见的餐饮行业税务稽查案例，给大家详细展开说说：
　　
　　案例一：通过个人电子收款账户（个人微信、支付宝账户）收款计算收入么？
　　
　　A餐饮企业是小规模纳税人，以前经常通过现金结算餐费，后面大部分使用个人账户微信、支付宝二维码收款，该企业对公账户流水金额不能完整显示其营业收入。
　　
　　税务局进行现场调查公账流水，流水确实不多，而且和申报基本吻合。但税务机关经过大数据对比发现，该企业与同地区、同行业店铺的纳税申报收入相差甚远，申报数据和实际情况也严重不符，其次，企业未建账，具体收入成本如何都是由负责人张某一个人掌握，收款二维码是张某私人二维码。
　　
　　检查人员在国家税务总局的指导协调和公安机关的支持配合下，调取了张某的微信及支付宝账户资金流水清单。经查，张某的微信和支付宝资金流水借贷类型为“入”的交易金额累计2800余万元，在流水明细的证据下，张某不得不承认大量的收款通过个人微信、支付宝提取到自己私人账户上，并未申报纳税。
　　
　　最终，稽查局认定A企业少申报缴纳了增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税等税费，依法要求其补缴之前所偷逃税款、滞纳金合计129.19 万元，并依法给予相应罚款。
　　
　　风险防控建议:餐饮企业各种形式取得的收入，都应当如实入账、如实向税务机关申报销售收入。
　　
　　案例二：不开发票可以少确认收入？
　　
　　B公司为餐饮业小规模纳税人。客人结账时向B公司索取发票，B公司跟客人说不开发票可以打9.5折，客人同意。B公司当月实际取得开具发票收入金额6万元，未开发票收入金额30万元，但当月仅申报9万元收入，其中开票收入6万元，未开票收入3万元。
　　
　　风险点1：消费者在支付餐饮费用款项时，应该向经营者索要发票。餐饮商家开具发票是餐饮服务合同的“附随义务”，也是履行税务行政法规的法定义务，不开发票的行为属于违法行为，餐饮企业需要如实开具发票。
　　
　　风险点2：未开票收入比例过低会在税务机关的风险监控范围之内，税务机关根据餐饮企业生产要素各项指标和申报收入进行分析识别，对少申报行为开展风险应对，切勿心存侥幸。
　　
　　风险防控建议:餐饮企业要按规定向消费者开具发票，应加强税法知识的学习，增强依法纳税的意识，如实申报开票收入和未开票收入。
　　
　　案例三：混收入，套用低税率风险
　　
　　C餐饮企业(属于增值税一般纳税人) 附设产品展销区销售非现场制作或外购的辣椒酱、腊肉、粽子、月饼、酒水等产品，顾客到店就餐后，购买上述产品，餐饮企业在申报时一并按餐饮服务进行申报。
　　
　　风险描述:混淆不同业务收入，增值税套用低税率申报。
　　
　　风险防控建议:企业申报及开票时，适用不同税率的销售收入应进行区分，对服务、货物等不同税率按照相应税率开具发票并申报，开具发票时应按照规定将商品、服务名称和税率如实填写。
　　
　　综上所述，餐饮行业中私卡收款(不确认收入、不纳税申报)、公转私交易、代开发票、混淆收入、套用低税率销售等方面，全纳入了严监管范围。简单来看，餐饮行业凡是涉及到“钱”的问题，在金税四期下将毫无隐私可言。
　　
　　通过上文对餐饮行业税务痛点与风险应对的介绍，餐饮行业在经营过程中需注重税务合规，积极防范税务风险。通过规范操作、加强内部管理及及时更新税务知识，可有效避免税务风险，确保企业稳健发展！